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监管狠批“安逸俱乐部”(2)

来源:西安期货开户 | 发布时间:2018-07-31 16:47

 
  审计公司成“安逸俱乐部”
 
  作为全球最大的会计师事务所,毕马威所受到的非议并不是个别现象。事实上,现行的全球审计体系都在受到资本市场和监管机构的批评。
 
  上文提及的联合报告中称,审计公司是无法对目标公司独立进行必要质疑的“安逸俱乐部”。而“安逸俱乐部”的出现,直接导致了审计行业的信任危机。毕马威审计失败不是孤立现象,而是整个市场的一个症候,这个市场有利于四大审计公司,但不利于整体经济,处处都存在利益冲突。
 
  事实上,“四大”都曾因为利益问题而发生过严重的审计失误行为。
 
  今年7月初,普华永道(PwC)被美国地区法院法官Barbara Rothstein判罚6.25亿美元, 创出了史上最高的会计师事务所罚单纪录。该事务所被调查出在审计过程中疏忽大意,未能发现阿拉巴马州殖民银行(Colonial Bank)的重点客户存在大规模欺诈舞弊行为,结果导致该银行于2009年宣告破产,从而令诉讼原告美国联邦存款保险公司损失数十亿美元。
 
  2011年,德勤(Deloitte)作为西班牙Bankia银行集团的审计师,同时还负责制定会计账目,完全背离了审计独立性的基本原则。德勤还在Bankia的首次公开募股(IPO)招股书上宣称该行已盈利,且财务体系健全。然而,这家银行在IPO不到一年之后就因财务问题宣告倒闭。
 
  2010年,安永遭纽约总检察长Andrew Cuomo起诉,指责其帮助雷曼兄弟粉饰财务状况逾七年之久,利用“回购105”为雷曼兄弟暂时性转移资产达500亿美元。这是当时近十年来美国官方对会计师事务所提起的最大规模的诉讼。数据显示,在雷曼倒闭前的十年,安永从雷曼赚取了超过1.85亿美元。
 
  不可否认的是,不当审计将会加剧金融风险所带来的消极影响和损失,而会计师事务所带来的市场担忧并不止于此:在危机爆发的前几年里,“四大”不断扩张的业务范围和戏剧性增长的业务收入,都反映着其在审计角色和咨询服务之间存在的利益冲突。
 
  美国金融博客Wolfstreet称,“四大”在其所涉足的行业中的影响力是无与伦比的。他们的成员及前成员构成的无形组织控制了全球会计产业的国际和国内标准制定,确保游戏规则适合事务所和客户。
 
  不仅如此,“四大”影响力还延伸到了政府的核心。Wolfstreet的文章引述美国知名财经记者Richard Brooks的话称:“没有四大卷入,就没有重大的政策改变。”
 
  在大型跨国会计师事务所丑闻缠身的今日,监管机构、投资者和学者们现在都在担心,包括毕马威在内,“四大”是否会变得“太大而不能倒”,因为市场上没有其他公司能承担起弥补缺口的能力。
 
  事实上,在过去数十年,“四大”在全球审计领域处于无可置疑的霸权地位:四家事务所去年在全球的合计收入高达1340亿美元。仅在欧盟,针对上市公司提供财务审计“四大”的市场份额超过了90%。在英国和美国市场,这一比例甚至高达99%。
 
  而代表英国散户的组织ShareSoc经理维特(Cliff Weight)也认为,“四大”规模太大了,无法轻易倒闭。不过他并未排除其中一家倒闭的可能性,“有一家可能倒下从而使得“四大”变“三大”的这种风险不容小觑。
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